Adóoptimalizálási lehetőségek

Rögtön egy jó hírrel kezdünk: az adóoptimalizálás teljesen legális tevékenység. A különböző adónemek megállapítása ugyanis több módon, különböző szempontokból is történhet: az optimalizálás során pedig arra törekszünk, hogy a számunkra legkedvezőbb megoldást válasszuk ki, a hatályos törvények által megengedett legális keretek között.

Egy jó üzleti terv ugyanis önmagában csak fél siker: nem elég azt kiszámolnunk, mekkora lesz a várható bevételünk, azt is pontosan tudnunk kell, ebből mennyit költünk majd adókra. Gyakran ez lehet ugyanis a vízválasztó a sikeres, és a bukásra ítélt cégek között.

Mi NEM számít adóoptimalizálásnak?

Tisztázzuk az alapfogalmakat: ha nem fizetünk adót, az nem optimalizálás, hanem adócsalás vagy adóelkerülés, amit a törvény szigorúan büntet. Ez gyakorlatilag egyenértékű azzal, mintha besétálnánk egy bankba, sikeresen hitelt vennénk fel, majd elsétálnánk a pénzzel. Ezért nagyon fontos, hogy ismerjük az aktuálisan hatályos törvényeket, és csak azok keretein belül cselekedjünk.

Mit jelent pontosan az adóoptimalizálás?

Ez az az adótervezési tevékenység, amikor megkeressük, milyen törvény általi lehetőségekkel élhetünk, hogy:

• összesen kevesebb adót kelljen befizetnünk, vagy
• számunkra kedvezőbb ütemezéssel fizethessünk be a kötelező adókat.

A folyamatot végezhetjük akár a lakóhelyünk országában is, de nemzetközi cégalapítást is igénybe vehetünk, hogy kedvezőbb adózási feltételekhez juthassunk. Így ugyanis akár arra is lehetőségünk nyílhat, hogy megválasszuk, mely ország törvényei szerint, és persze melyik adóhatóságnak fizessük be a kötelező összegeket.

Ráadásul gyakran adóvisszaigénylésre is lehetőségünk nyílhat, amit persze az állam magától nem siet felkínálni. Egy szakértő segítségével viszont könnyen meg lehet találni az ilyen lehetőségeket, és akár a már befizetett adókból is extra összegeket szerezhetünk vissza.

Adóoptimalizálási lehetőségek vállalkozások számára

Bármilyen tevékenységet is végezzünk, vállalkozóként szinte biztosan nyílik lehetőségünk az ideális helyzet kialakítására. Jellemzően az alábbi tételeket érdemes alaposan átnézni:

ÁFA optimalizálása

Akár az ÁFÁ-val terhelt tételekben is lehet időnként különböző kedvezményeket találni, ha jól ismerjük, milyen kiadásokat számolhatunk el.

Például céges autó beszerzése esetén, amennyiben nyílt végű lízinget veszünk igénybe, a céges használat arányában elszámolható a lízing ÁFÁ-ja. Ami különösen kedvező helyzet, hogy alapesetben 50%-ban vélelmezik a céges használatot, így nem kell útnyilvántartás vezetésével sem foglalkoznunk, és így is visszaigényelhetjük a lízingdíj ÁFA tartalmának 50%-át.

Munkabért terhelő járulékok csökkentése

Munkavállalóinkkal együttműködve találhatunk például életkorhoz kötött kedvezményeket, vagy álláskeresés utáni munkavállaláshoz kapcsolódó adókedvezményeket. Ezek a következőképpen néznek ki részletesen:

• Családi kedvezmények gyermekenként, ami az adóalapot csökkenti:
  • Egy eltartott esetén: 66.670 Ft
  • Kettő eltartott esetén: 133.330 Ft
  • Három eltartott gyermek esetén: 220.000 Ft
• Első házasok adókedvezménye
  • A házasságkötés utáni hónaptól vehető igénybe, legfeljebb 24 hónapon keresztül.
  • A kedvezmény mértéke az adóalapra vetítve havonta 33.335 Ft.
• Pályakezdők adókedvezménye
  • A 25 év alatti, valamint korábban maximum 180 napig biztosított munkavállaló után érvényesítheti a kedvezményt a munkáltató. A mértékbe maximum 100.000 Ft bér után fizetendő SZOCHO. Maximum 2 évig lehet igénybevenni a kedvezményt.
  • Ha 25 év alatti, de több, mint 180 napig biztosított munkavállalóról van szó, a fenti feltételek annyiban módosulnak, hogy a SZOCHO 11%-a a kedvezmény mértéke. Illetve nem a 2 év eltelte számít, hanem a dolgozó 25. életévéig érvényesíthető.
• Betegségek, fogyatékosságok és allergiák, érzékenységek után járó adókedvezmények
  • A kedvezmény mértéke a megbetegedés típusától függ, és az alábbi kategóriákra érvényesíthető:
    • Hallási fogyatékos
    • Mentális és viselkedészavarok
    • Látási fogyatékos
    • Mozgásszervi fogyatékos
    • Pervazív fejlődési zavarok
    • Schizophrenia, schizotypiás és paranoid zavarok
    • Bizonyos daganatos betegségek
    • Mesterséges testnyílással élő személy
    • Súlyos szervi károsodással járó immunbetegségben szenvedő
    • Emésztőrendszer betegségei közül:
    • Ritka betegségek közül:
    • Bizonyos endokrin és anyagcsere betegségek
    • Veleszületett enzimopátiák
    • Hemodialízis, vagy peritoneális dialíziskezelésre szoruló végállapotú veseelégtelenségben szenvedő
    • Krónikus légzési elégtelenségben szenvedő
    • Veleszületett és szerzett szívbetegségben szenvedő a III-IV. NYHA funkcionális stádiumban
    • Egyéb fejlődési rendellenességgel születettek
    • A női nemi szervek bizonyos nem gyulladásos betegségei
  • A teljes lista itt érhető el: https://net.jogtar.hu/jogszabaly?docid=A0900335.KOR

Társasági adó (TAO) optimalizálása

A TAO 2017 óta érvényes 9%-os mértéke, habár nem csökkenthető teljesen nullára, de jelentős kedvezmények érhetőek el hozzá. Fejlesztési adókedvezmény címén ugyanis maximum 80%-ig redukálható a mértéke, amennyiben a meghatározott beruházások valamelyikét végezzük el. Az így megszerzett kedvezményekkel összesen 13 adóéven keresztül élhetünk.

A kedvezményre jogosító beruházások listája itt érhető el: https://net.jogtar.hu/jogszabaly?docid=99600081.tv

A fennmaradó TAO összeget további maximum 70%-al lehet csökkenteni, az alábbi lehetőségekkel:

• Előadó-művészeti szervezet támogatása
• Filmek gyártása és filmgyártás támogatása
• Látvány-csapatsportok támogatása
• Az olimpiai pályázat támogatásának adókedvezménye
• Szövetkezeti közösségi alap-képzés
• Kkv beruházási hitel kamata utáni adókedvezmény
• Az energiahatékonysági célokat szolgáló beruházás adókedvezménye
• Élőzenei szolgáltatás adókedvezménye
• Növekedési adóhitel

Iparűzési adó optimalizálása

Legegyszerűbben úgy csökkenthető ez a tétel, ha olyan településen van a székhelyünk, ahol minél kevesebb iparűzési adót vagyunk kötelesek befizetni. Sőt, vannak olyan települések is, ahol egyáltalán nincs iparűzési adófizetési kötelezettségünk. Az ilyen települések teljes listája itt található: http://helyiadozas.hu/

KATA (kisadózó vállalkozások tételes adója) optimalizálása

A KATA önmagában is igen kedvezményes adózási forma, így azt érdemes megvizsgálni, érdemes-e vállalkozásunknak választania ezt, amennyiben megteheti.

Osztalékot terhelő adók optimalizálása

Az elmúlt évben több változás is érintette a területet (pl. SZOCHO mértéke), így ha véletlenül többet fizettünk be mint kellett volna, akár vissza is igényelhetünk az összegből.

Jelenleg az osztalékot 15%-os SZJA, és 19.5%-os SZOCHO terheli. A SZOCHO-nak azonban van egy maximum mértéke: az alapját képező adóévben megszerzett teljes jövedelmet (a munkabér is ide tartozik!) beleértik, de maximum a minimálbér 24-szereséig. Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy minél ritkábban (évente egyszer) érdemes osztalékot kivenni, így minimalizálhatjuk az utána fizetendő SZOCHO mértékét.

Nemzetközi adótervezés

Amennyiben nemzetközi vállalatstruktúrát tartunk fenn, még több lehetőségünk nyílhat kedvezőbb adózási formák felderítésére. Természetesen ehhez nem elég egyszer jól kialakítani a szervezetet, folyamatosan monitorozni is kell az adózási környezet változásait, hogy időben léphessünk, amikor számunkra jobb feltételek nyílnak meg.

A kettős adózás elkerülése is fontos lépés, amennyiben az aktuális nemzetközi egyezmények szerint van rá lehetőségünk. Ha ugyanis ezek az egyezmények lehetővé teszik, hogy két ország helyett csak egyben fizessük be a kötelező adókat, akkor ezt egyértelműen meg kell lépni.

Alapesetben úgy nézne ki a helyzet, hogy ha más országban fenntartott cégünk bevételt termel, a lakóhelyünk szerinti országban is adóznunk kell a nyereségünk után, valamint a külföldi országban is. Ez persze ahhoz vezethet, hogy aránytalanul nagymértékű összegeket kellene befizessünk, ezért köt sok ország egymással a fentebb is említett egyezményt a kettős adóztatás elkerülése érdekében.

Osztalékfizetés esetében ez például különösen fontos témakör. Míg itthon akár összesen közel 40% adó is terhelheti a felvenni szándékozott osztalékot, a megfelelő országban megalapított cégek esetében ez akár teljesen adómentes is lehet.

A különböző szellemi tulajdonok után kapott jogdíj mértéke is igen eltérő országonként. Épp ezért érdemes lehet egy offshore céget fenntartani kizárólag a különböző jogdíjak alacsonyan tartására, ahol teljesen szabályosan kevesebb adóval kell számoljunk az ilyen módon megszerzett bevételek után.

A legfontosabb lépés a nemzetközi adótervezésben a megfelelő székhely, vagy akár székhelyek kiválasztása. Ha sikerül a tevékenységünkhöz illő legkedvezőbb országokat kiválasztani a cégalapításra, a fizetendő adók legnagyobb részétől akár meg is szabadulhatunk: mindezt teljesen legális keretek között.